Восстановление НДС с предоплаты
Здравствуйте.
Фирма на ОСНО,
1) в 3 квартале 2014 года была предоплата от поставщика
Дт 51 Кт 62 - 7 200 руб.
2) выписала счет-фактуры на аванс
Дт 76 Кт 68.02 - 1 098 руб.
3) в четвертом квартале подписали акт выполненных работ и выписали счет-фактуру на реализацию
Дт 62.01 Кт 90.01 - 2 817 руб.
Дт 90.03 Кт 68.02 - 429 руб.
Вопрос вот в чем: правильно ли будет восстановить НДС с полученных авансов следующей проводкой и в такой сумме
Дт 68.02 Кт 76 - 429 руб.
Фирма на ОСНО,
1) в 3 квартале 2014 года была предоплата от поставщика
Дт 51 Кт 62 - 7 200 руб.
2) выписала счет-фактуры на аванс
Дт 76 Кт 68.02 - 1 098 руб.
3) в четвертом квартале подписали акт выполненных работ и выписали счет-фактуру на реализацию
Дт 62.01 Кт 90.01 - 2 817 руб.
Дт 90.03 Кт 68.02 - 429 руб.
Вопрос вот в чем: правильно ли будет восстановить НДС с полученных авансов следующей проводкой и в такой сумме
Дт 68.02 Кт 76 - 429 руб.
Comments
-
Добрый день.
Да, правильно.
Только это не восстановление, а принятие НДС к вычету.
Проводка по применению вычета - обратная по сравнению с начислением НДС.
Ну а сумма - в большей сумме Вы не можете принять НДС к вычету, т.к. еще нет реализации; в меньшей - тоже нельзя, иначе получится уплата НДС больше, чем нужно. -
спасибо
